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新加坡VS香港税收政策大比拼!哪里较利于内地人

时间:2019-07-26 16:54 来源:未知 复制分享 共有评论()条

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 开曼群岛和英属维京群岛(BVI),这两地由于其税收优势作为经常会被选择作为注册SPV,搭建离岸架构的首选地。

但其实除了它们,香港和新加坡也因为低税率、简单税制和便利化贸易吸引了外资。今天我们就来比较一下,作为亚洲四小龙之二、亚洲金融中心的香港和新加坡,哪地税收更具有优势?

 

 


企业所得税

<<<<新加坡

新加坡企业所得税:

▶ 正常应税所得中头10,000新加坡元可享受75%的税收减免;

▶ 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的税收减免;

▶ 剩余部分按17%的税率缴纳公司所得税。

针对新加坡企业的免税计划:

▶ 新移民的新加坡(税收)居民企业或有限担保公司;

▶ 应税收入中头100,000新加坡元的部分可获全额免税;

▶ 100,001-300,000新加坡元的部分可获得50%的税收减免。

注:该项免税政策只在符合规定的企业建立的头三年内有效。

<<<<香港

征税对象没有居民非居民之分,并且香港特首林郑月娥在竞选政纲提出的两项税务改革,包括利得税两级税制,首200万元盈利税率降至8.25%,余下盈利为16.5%。

此外,在2019-20年度财政预算案中提出的建议包括:

▶ 宽免海事保险业务一半利得税;

▶ 预留55亿元发展数码港第五期,容纳更多科技公司和初创企业;

▶ 预留160亿元供大学增建或翻新校舍设施,尤其是科研设备;

▶ 向大学教育资助委员会辖下研究资助局研究基金注资200亿元,提供研究经费;

▶ 推展2个专注「人工智能及机械人科技」和「医疗科技」的创新平台;

▶ 今年推行20亿元「再工业化资助计划」;

▶ 扩大科技园公司「科技企业投资基金」至2亿元;

▶ 拨款8亿元,支持大学、重点实验室及工程技术中心进行科研及研发成果转化;

▶ 向「电影发展基金」注资10亿元;

▶ 拨款1亿5千万元,支持非政府机构开发国际争议解决网上平台;

▶ 发行首批政府绿色债券;

▶ 为财务汇报局提供4亿元种子基金;

▶ 拨款3亿5千3百万元,继续落实《香港旅游业发展蓝图》。

小结:两地的企业所得税各有特点,对于新加坡来说,更有利于利润额较低的小型企业或初创公司,对于香港来说,政府也为各行业提供相关优惠政策。当然,如果是对于盈利较高的大中型企业,香港和新加坡在所得税上相差无几。

 

 


个人所得税

<<<<新加坡

新加坡个人所得税税率在0-22%之间,且个人收入有相应减免额,由税务局自动扣除,无需个人去调整。

基本上只要有一个人在上班有收入都符合此项,55岁以下减免$1000,55到59岁减免$3000,60岁以上减免$4000。

此外还有配偶减免、儿童减免、工作妈妈减免、父母减免等。

而非居民个人不适用税务减免。非居民个人的受雇所得适用15%税率和居民个人所得税税率两者间较高者。董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。

<<<<香港

香港个人所得税税率在0-17%之间,同时香港政府也设置了不同的个人免税额。

个人基本免税额为132,000港元,除此之外还有已婚人士免税额、子女免税额、供养父母免税额、单亲家庭免税额等。若是一家人仅一人工作,所需缴纳的税几乎为零。

举个例子,如果一个人收入1,000,000万人民币,若其为新加坡税务居民,需缴税105,698元人民币左右;如果是香港税务居民需缴纳139,552元人民币;但如果是中国税务居民这一数字将达到268,080元人民币。

(此算法仅使用个人基本税率,未纳入各项免税额。)

小结:这样看来,新加坡的个人所得税虽然最高一档打到22%,但是只针对年收入超过32万新加坡元部分征收,所以除去超高收入人群,整体比较的话,新加坡的个人所得税更胜一筹。

具体税率请见下表:

收入税率首 20,0000 %次 10,0002 %次 10,0003.5 %

次 40,0007 %次 40,00011.5 %次 40,00015 %次 40,00018 %次 40,00019 %次 40,00019.5 %次 40,00020 %超过320,000

22 %

(新加坡税率)

收入(港元)税率首 45,0002 %次 45,0007 %次 45,00012 %

超过135,000

17 %

(香港税率)

税制和税种

新加坡和香港均是以地区基准来征税(只对在本地区产生或来源自本地区的收入征税,并未全球征税),这点对外国投资者在新加坡和香港设立离岸公司具有很强的吸引力。

<<<<新加坡

除了企业所得税和个人所得税外,常见的税种包括:

▶ 消费税:新加坡消费税的税率为7%,相当于增值税。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税,出口货物和服务的消费税税率为零;

▶ 不动产税:目前不动产税的税率为10%,居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率;

▶ 印花税:印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。

<<<<香港

常见的增值税在香港是不征收的,香港税务的优胜之处在于只设三项直接税,并设有免税额制度,使税负得以减轻。三项直接税为:
▶ 法团首200万港元的利得税税率为8.25%,其后的应评税利润则为16.5%。至于独资或合伙业务的法团以外人士,两级的利得税税率相应为7.5%及15%;

▶ 个人薪俸税标准税率为15%;

▶ 物业税率定为15%。

(责任编辑:admin)
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